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2021年税务师考试《税法一》每日一练(4月2日)答案进入阅读模式

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2021-09-18 17:55:58| 来源:广东会计从业资格考试信息

2021年税务师职业资格考试备考过程中,坚持做题很重要,在学习2021年税务师新教材的同时要多做对应的税务师练习题,税务师考试网小编为大家整理了税务师考试模拟试题,备考税务师的小伙伴们快来一起练习一下吧!

参考答案

1.【答案】B。解析:货物期货增值税按次计算,其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的税额,期货交易所本身发生的各种进项税不得抵扣。

应缴纳的增值税=1200×9%-1000×9%=18(万元)。

2.【答案】C。解析:一般计税项目:抵减前的应纳税额=150-120-20=10(万元);

当期可抵减加计抵减额=5+120×10%=17(万元);

抵减后的应纳税额=10-10=0(万元);

加计抵减额余额=17-10=7(万元);

简易计税项目:应纳税额=100×3%=3(万元);

应纳税额合计:一般计税项目应纳税额+简易计税项目应纳税额=0+3=3(万元)。

3.【答案】D。解析:选项A:关于纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的,允许以留抵税额抵减增值税欠税金额,抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金;选项B:抵减欠缴税款时,应按欠税发生时间逐笔抵扣,先发生的先抵;选项C:期末留抵税额大于欠缴总额,抵减后的余额可以结转下期继续抵扣。

4.【答案】D。解析:应纳增值税=60000/(1+3%)×3%=1747.57(元)。

5.【答案】B。解析:一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的可以抵扣进项税额的固定资产,按照适用税率征收增值税。应纳增值税=60×16%=9.6(万元)。

(责任编辑:广东中公教育)
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