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2021年税务师考试《税法一》每日一练(4月1日)答案

2021-09-18 17:54:18| 来源:广东会计从业资格考试信息

2021年税务师职业资格考试备考过程中,坚持做题很重要,在学习2021年税务师新教材的同时要多做对应的税务师练习题,税务师考试网小编为大家整理了税务师考试模拟试题,备考税务师的小伙伴们快来一起练习一下吧!

参考答案

1.【答案】A。解析:境内单位和个人提供的下列服务,适用零税率:国际运输服务;航天运输服务;向境外单位提供完全在境外消费的列举服务,如研发服务、设计服务、广播影视节目(作品)的制作和发行服务等。

2.【答案】B。解析:当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(16%-13%)=6(万元),当期应纳税额=100×16%-(64-6)-5=-47(万元),出口货物免抵退税额=200×13%=26(万元),该企业当期的应退税额=26(万元),留抵结转下期继续抵扣税额=47-26=21(万元)。

3.【答案】B。解析:当期不得免征和抵扣税额=70×6.8×(10%-10%)=0,当期应纳增值税=440÷(1+10%)×10%-(64+9.6)=-33.6(万元),当期免抵退税额=70×6.8×10%=47.6(万元),当期期末留抵税额<当期免抵退税额,当期应退税额=33.6(万元)。

4.【答案】C。解析:应扣缴增值税=200÷(1+6%)×6%=11.32(万元)。

5.【答案】B。解析:该加工厂2018年9月应转出进项税额=37700×60%÷(1-12%)×12%=3084.55(元)。

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(责任编辑:广东中公教育)

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